Gerencia de Finanzas

Pago de Impuestos Municipales Periodo 2025

Se informa a los compañeros encargados del trámite de pago de patentes municipales de cada unidad ejecutora recordar que, como parte de los requerimientos para la presentación de la Declaración Jurada de Patente, algunas municipalidades solicitan una certificación de ingresos que sea emitida por un contador público (CPA).

Por lo cual es necesario solicitarla al Departamento de Gestión Fiscal para que esta sea tramitada conforme la contratación respectiva, deben enviar un correo al buzón de: gestion_fiscal@bancobcr.com (preferiblemente con previa confirmación de la municipalidad), antes del 13 de febrero con el fin de no hacer incurrir en gastos innecesarios al Banco.

Es importante indicar que, de no realizar la solicitud de la certificación en el lapso indicado, acarea incumplimientos y sanciones las cuales, los encargados de cada oficina son los responsables de dichos cobros.

El Ministerio de Hacienda de Costa Rica adoptó los nuevos códigos de actividad económica de la clasificación CIIU 4 a partir de 2025, que son obligatorios en los comprobantes electrónicos (facturas, notas de crédito/débito) con la versión 4.4 de factura electrónica a partir del 1 de setiembre del 2025.

La actividad económica que se debe utilizar para el Banco de Costa Rica será:

6419.0 OTROS TIPOS DE INTERMEDIACIÓN MONETARIA

Cómo encontrar el código de actividad económica:

1. Consulta el catálogo oficial:

El Ministerio de Hacienda ha puesto a disposición los Catálogos de Códigos de Actividades Económicas, basados en la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) 4. 

2. Utiliza la plataforma TRIBU-CR:

A partir del 1 de agosto de 2025, la plataforma TRIBU-CR del Ministerio de Hacienda será la que determine los códigos de actividad que debes usar. 

3. Verifica en tus comprobantes:

Asegúrate de que el código incluido en tus comprobantes electrónicos coincida con el registrado por tu cliente en su registro. 

Importancia de los nuevos códigos: 

• Cumplimiento tributario:

El uso de la clasificación CIIU 4 es un requisito obligatorio del Ministerio de Hacienda para los comprobantes electrónicos.

Cualquier duda o consulta, comunicarse al buzón de gestion_fiscal@bancobcr.com

Aviso de cierre – Unidad de Gestión Fiscal

Estimados compañeros,

Les informamos que, con motivo de Semana Santa, la Unidad de Gestión Fiscal permanecerá cerrada del lunes 14 al viernes 18 de abril del presente año, ya que nuestros funcionarios estarán de vacaciones. Retomaremos la atención con la normalidad el lunes 21 de abril.

Durante este periodo, las consultas pueden enviarse al buzón gestión_fiscal@bancobcr.com y serán atendidas una vez regresemos.

Para casos urgentes, pueden contactar a Carlos Coto Barrios, Alexander Gómez Valverde o María Luisa Guzmán Granados.
Agradecemos tomar las previsiones necesarias y su comprensión.

Atentamente,

Unidad de Gestión Fiscal
 

Pago de Impuestos Municipales Periodo 2024

Se comunica a los compañeros encargados del trámite de pago de patentes municipales recordar que, como parte de los requerimientos para la presentación de la Declaración Jurada de Patente, algunas municipalidades solicitan una certificación de ingresos que sea emitida por un contador público (CPA).

Por lo cual es necesario solicitarla al Departamento de Gestión Fiscal para que esta sea tramitada conforme la contratación respectiva, deben enviar un correo al buzón de gestion_fiscal@bancobcr.com (preferiblemente con previa confirmación de la municipalidad), antes del 10 de febrero con el fin de no hacer incurrir en gastos innecesarios al Banco. Es importante indicar que no realizar la solicitud de la certificación en el tiempo indicado acarea incumplimientos y sanciones siendo responsables los encargados de cada oficina.

Patentes

Para dar un enfoque más significativo, una patente comercial es una licencia que se le brinda a un particular, a través de la municipalidad del cantón al que pertenezca, para que este pueda llevar a cabo su proceso de actividad económica a la que se dedique. Así mismo, la licencia o patente se basa en una obligación por el patentado de pagar un impuesto de carácter tributario para poder ejercer su trabajo. Para el pago del impuesto, las municipalidades gravan la actividad lucrativa en el cantón municipal respectiva, de acuerdo con lo solicitado en el Formulario de la Declaración Jurada de Patente, el cual debe ser suministrado por la municipalidad que le compete.

Importante recalcar, cada municipalidad tiene su propia ley y reglamento en los que detalla la base imponible del impuesto, su tiempo límite y el cobro anual,  ya sea los ingresos brutos que en el caso de establecimientos financieros la mayoría de las municipalidades considera como ingresos brutos lo percibido por concepto de comisiones e intereses; la renta neta (llamada líquida gravable) o una combinación de ambos; además, las tarifas de cobro sobre dichos rubros varían de una municipalidad a otra.

La oficina de Gestión Fiscal se encarga de realizar el cálculo y pago de la Patente Municipal de San José, no obstante, el resto de las oficinas que pertenecen a un cantón fuera del área antes mencionada, los encargados de las oficinas son los responsables de velar por el pago correspondiente a la patente según su localidad y las respectivas leyes de la Municipalidad a la que pertenezcan.
 

Cualquier duda, favor dirigirse al buzón de gestion_fiscal@bancobcr.com

Agentes retención y de percepción.

Son agentes de retención o de percepción, las personas designadas por la ley, que por sus funciones públicas o por razón de su actividad, oficio o profesión, intervengan en actos u operaciones en los cuales deban efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.
Efectuada la retención o percepción del tributo, el agente es el único responsable ante el Fisco por el importe retenido o percibido; y si no realiza la retención o percepción, responde solidariamente, salvo que pruebe ante la Administración Tributaria que el contribuyente ha pagado el tributo. 

El agente es responsable ante el contribuyente por las retenciones efectuadas sin normas legales o reglamentarias que las autoricen.

El Banco debe declarar y transferir los montos retenidos a la Administración Tributaria dentro de los plazos establecidos. 
Omitir la retención o percepción del tributo expone a la institución a las sanciones establecidas en el capítulo II: Infracciones y Sanciones Administrativas, Sección II: Infracciones Administrativas del Código de Normas y Procedimientos Tributarios No 4755.

Para consultas, dirigirlas al buzón de gestion_fiscal@banocbcr.com

Impuesto al Valor Agregado 

Es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo, lo que significa que cuando una persona realiza la compra de un bien o servicio, paga este impuesto a una tarifa general del 13% o con alguna de las tarifas reducidas del 4%, 2% o 1%.

El hecho generador es la venta de bienes y la prestación de servicios realizados de forma habitual, por contribuyentes, según se establece en el ordenamiento jurídico. 

Cualquier duda o consulta favor dirigirse al correo gestion_fiscal@bancobcr.com 

El impuesto sobre las utilidades, comúnmente conocido como el impuesto sobre la renta es un impuesto que recae sobre las personas físicas, jurídicas y entes colectivos sin personalidad jurídica que tengan su domicilio en Costa Rica y realicen actividades lucrativas de fuente costarricense.
El periodo del impuesto es de un año, contado a partir del primero de enero al treinta y uno de diciembre de cada año. Con las salvedades que se establezcan en la presente ley.

No obstante, la Administración Tributaria podrá establecer, cuando se justifique, con carácter general, periodos del impuesto con fechas de inicio y de cierre distintos, por rama de actividad y sin que ello perjudique los intereses fiscales.

La tarifa del impuesto se calcula, a la renta imponible se le aplicarán las tarifas que a continuación se establecen. El producto así obtenido constituirá el impuesto a cargo de las personas a que se refiere el artículo 15 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta N°7092.

-Personas Jurídicas: Treinta por ciento (30%).

Conforme el Artículo 15 de la Ley N°7092 incisos (i

-A las personas físicas:

Conforme el Artículo 15 de la Ley N°7092 incisos (i,(ii,(iii,(iv y (v

Es importante recalcar que se debe presentar una Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta, que representa un documento legal de carácter confidencial y de manera obligatoria para los contribuyentes ante la Dirección General de Tributación dentro de dos meses y quince días naturales siguientes al término del periodo fiscal.

¿Qué son las retenciones en la fuente del 2%?

Toda empresa pública o privada, sujeta o no al pago del Impuesto Sobre la Renta, incluidos el Estado, los bancos del Sistema Bancario Nacional, el Instituto Nacional de Seguros y las demás instituciones autónomas o semiautónomas, las municipalidades y las asociaciones e instituciones a que se refiere el artículo 3 de la Ley 7092 del Impuesto Sobre la Renta, está obligado a actuar como agente de retención o de percepción del impuesto, cuando pague o acredite rentas afectas al impuesto establecido en la Ley N°7092.

Para efectos contables es indispensable identificar cuando el Banco es un agente retenedor o percepción del impuesto:

Cualquier duda o consulta favor dirigirse al correo gestion_fiscal@bancobcr.com.

¡Sobre recepción de Comprobantes Electrónicos en procesos de Compras!

La Unidad de Gestión Fiscal informa que, conforme a las Disposiciones Administrativas para la Recepción, Emisión y Aceptación de Comprobantes Electrónicos B-19-20, todas las personas trabajadoras encargadas de gestionar la recepción, aceptación y/o pago de comprobantes electrónicos en el Banco de Costa Rica deberán verificar que estos cumplan con los requisitos establecidos para ser procesados correctamente. A continuación, detallamos los aspectos esenciales a verificar:

 1.Documentación completa: El proveedor deberá remitir los siguientes tres documentos correspondientes al comprobante electrónico:

• Comprobante en formato PDF.
• Comprobante en formato XML.
• Mensaje de Hacienda en formato XML.

 2.Tipo de comprobante electrónico: El tipo de comprobante debe corresponder a una de las siguientes categorías:

• Factura Electrónica.
• Nota de Débito Electrónica.
• Nota de Crédito Electrónica.

 3.Validación del Mensaje de Hacienda: Se debe verificar que el archivo XML del Mensaje de Hacienda contenga el valor 1 en el campo <mensaje> (<mensaje>1</mensaje>), lo cual confirma la aceptación del comprobante por parte de la Administración Tributaria.

Para más información ponemos a su disposición la Comunidad de Gestión Fiscal aquí.

Para consultas adicionales, favor comunicarse al correo: gestion_fiscal@bancobcr.com

La Unidad de Gestión Fiscal desea informar que, en los casos donde corresponda la emisión de un tiquete electrónico, el proceso de facturación se mantiene sin cambios. Solamente deberán dirigirse al apartado "Tipo de Documento" y seleccionar la opción "Tiquete Electrónico" en la lista desplegable, como se ilustra en la imagen adjunta.

Agradecemos su atención y cooperación en la correcta ejecución de este procedimiento.

Se recuerda a todos los colaboradores según la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) No°6826 y el Reglamento de Comprobantes Electrónicos para Efectos Tributarios N°41820H, el Banco de Costa Rica se encuentra en la obligación de emitir comprobantes electrónicos por todos los productos y servicios gravados con el IVA.

Para más información ponemos a disposición la Comunidad de Gestión Fiscal aquí.

Para consultas adicionales, pueden escribir al correo: gestion_fiscal@bancobcr.com

La Unidad de Gestión Fiscal informa que, en respuesta a un ajuste implementado por el Ministerio de Hacienda el pasado martes 20 de agosto de 2024 en su sistema de validación de comprobantes electrónicos, el equipo de Cyberfuel ha realizado una actualización en la plataforma Factura profesional.

A partir de esta modificación, la plataforma emitirá alertas en aquellos casos en los que se identifique un potencial rechazo por parte del Ministerio de Hacienda al momento de generar un comprobante electrónico.

Se recuerda a todos los colaboradores que, según la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) No°6826 y el Reglamento de Comprobantes Electrónicos para Efectos Tributarios N°41820H, el Banco de Costa Rica se encuentra en la obligación de emitir comprobantes electrónicos por todos los productos y servicios gravados con el IVA.
 

Para más información ponemos a su disposición la Comunidad de Gestión Fiscal aquí.

Para consultas adicionales, pueden escribir al correo: gestion_fiscal@bancobcr.com.