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Gerencia Corporativa de Riesgos
Riesgos ASG Ignorados |
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Fortalecemos la gestión de riesgos ASG en el BCR
La sostenibilidad ya no es solo una tendencia, es un elemento fundamental para la gestión responsable de los negocios y la generación de valor a largo plazo. Por eso, en el Banco de Costa Rica avanzamos en la incorporación de la gestión de los riesgos Ambientales, Sociales en nuestra cartera de crédito (A&S) y (ASG) en nuestro portafolio de inversiones, en cumplimiento de lo establecido en el Capítulo IV del Acuerdo SUGEF 2-10. ¿Por qué es importante? Los riesgos ambientales, sociales y de gobernanza (ASG) pueden influir significativamente en el desempeño de nuestros clientes, proyectos e inversiones. Integrarlos en nuestros procesos nos permitirá fortalecer la gestión integral de riesgos y contar con una visión más amplia para la toma de decisiones. Además del cumplimiento regulatorio, esta iniciativa contribuirá a:
¿Qué estamos incorporando? Como parte de este proceso, implementaremos herramientas y metodologías que nos permitirán: 🔎 Identificar los riesgos ambientales, sociales (A&S) de nuestra cartera de crédito y (ASG) en el portafolio de inversiones 📌 Clasificar la exposición según el nivel de riesgo 📈 Evaluar los posibles impactos financieros y no financieros 📋 Monitorear y reportar la exposición a riesgos de forma continua
¿Cómo lo haremos? Ingrese aquí para conocerlo: |
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Simulacro de Riesgo de Liquidez reveló robustez de los procesos
Kenneth Romero Picado
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Simulacro de Riesgo de Liquidez reveló robustez de los procesos
Como parte de las pruebas de tensión financiera que debe realizar el Conglomerado en acatamiento del Acuerdo SUGEF 2-10, este miércoles 13 de mayo se realizó la presentación de resultados del Simulacro de Riesgo de Liquidez cuyo evento detonador giró en torno a posibles consecuencias producto de las tensiones por conflictos geopolíticos.
@Minor Morales Vincenti, Gerente Corporativo de Riesgo mencionó que: “el objetivo de este ejercicio anual es verificar la idoneidad del Plan de Contingencia de Liquidez y evaluar los protocolos de activación mediante la participación de los colaboradores responsables de su ejecución”. Por su parte, @Julio Cesar Trejos Delgado, Gerente General del BCR, añadió “cada simulacro nos los tomamos muy en serio porque es la oportunidad organizacional para asegurar que podemos seguir operando eficientemente frente a un evento o crisis”.
La sesión de resultados reunió al Comité y Corporativo Ejecutivo, colaboradores de la Gerencia Corporativa de Riesgo, del BCR y Subsidiarias; además, contó con la participación de representantes de las superintendencias, Banco Central de Costa Rica y la firma internacional Crowe Horwath CR.
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Informe Anual de Gestión Integral de Riesgo 2025 CFBCR
La Gerencia Corporativa de Riesgo (GCR) presentó su Informe Anual de Gestión Integral de Riesgos 2025, en cumplimiento del acuerdo SUGEG 2-10 “Reglamento sobre Administración Integral de Riesgo” ante el Comité Corporativo de Riesgo en la sesión CCR-03-2026 celebrado el 12 de febrero y en la Junta Directiva General en sesión 12-2026 el pasado 02 de marzo del corriente. Este documento consolida los resultados, métricas y principales acciones implementadas para fortalecer la solidez financiera, la sostenibilidad y la resiliencia institucional.
Durante el 2025, el Conglomerado Financiero BCR mantuvo una adecuada exposición a las diferentes tipologías de riesgo (crédito, mercado, liquidez, operacional, legal, reputacional y riesgos emergentes) declaradas en el Apetito de Riesgo institucional, respaldado por una estructura de gobierno robusta y un sistema de control alineado con la normativa de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) acuerdo 2-10 y las mejores prácticas internacionales.
Entre los principales resultados del período se destacan:
La gestión integral de riesgos del CFBCR se ejecuta mediante:
Durante 2025 se reforzó el monitoreo prospectivo mediante análisis de entorno macroeconómico, pruebas de estrés crediticio y evaluación de impactos potenciales asociados a riesgos climáticos.
Porque la adecuada gestión de riesgos es un pilar estratégico para:
El Informe 2025 confirma que el CFBCR mantiene una posición financiera sólida, con riesgos controlados y dentro del nivel de tolerancia definido en su marco de apetito de riesgo.
La gestión se implementa de forma transversal en todo el conglomerado, bajo supervisión consolidada y cumplimiento de la normativa emitida por la SUGEF y demás entes reguladores del sistema financiero costarricense.
El Informe Anual 2025 se encuentra disponible para consulta pública en el sitio oficial del Banco de Costa Rica, como parte de su compromiso con la transparencia y la rendición de cuentas.
Este informe está dirigido a:
El Informe corresponde al período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025, y fue presentado en 2026 conforme al calendario regulatorio establecido.
La Gestión Integral de Riesgos del CFBCR se consolida como un pilar estratégico que impulsa un crecimiento sostenible, facilitando la expansión hacia nuevos segmentos y productos, así como la evolución del rol de riesgos frente a un entorno cada vez más exigente y dinámico. En un contexto global caracterizado por una mayor digitalización, un enfoque prospectivo, la incorporación de nuevos marcos regulatorios y crecientes expectativas de las partes interesadas, la función de riesgos ha avanzado hacia un modelo más integral y anticipativo.
Asimismo, la integración de la gestión de riesgos dentro del proceso de modernización institucional que incorpora nuevas capacidades tecnológicas, analíticas y operativas, demanda la actualización continua de sus procesos, herramientas y modelo operativo.
En este sentido, la función de Riesgos se posiciona como un socio estratégico en la toma de decisiones, evolucionando hacia un enfoque que no solo busca prevenir pérdidas, sino también habilitar decisiones comerciales más informadas, ágiles y alineadas con el apetito de riesgo institucional.
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Jornada de Riesgos 2026
Jornada de Riesgos 2026: visión integral para la toma de decisiones estratégicas
Comprender y gestionar adecuadamente los riesgos como uno de los pilares que sostiene la confianza, estabilidad y el crecimiento de cualquier organización; este uno de los objetivos que sustenta la Jornada de Riesgos 2026 que se está llevando a cabo durante este viernes.
“Vivimos un momento en el que las empresas y entidades, sin importar el sector en que se desempeñen, deben ser responsables económica y socialmente. Es por ello que resulta vital integrar dentro de su accionar los riesgos ambientales, sociales y de gobernanza. A estos conceptos debemos aunar lo relacionado con temas en auge, que dejaron de ser una moda para convertirse en integradores de la gestión del negocio: ciberseguridad, inteligencia artificial y resiliencia digital, son algunos de ellos”, mencionó @Minor Morales Vincenti, Gerente Corporativo de Riesgos en la apertura de la actividad.
Por su parte @Julio Cesar Trejos Delgado, Gerente General del BCR comentó que “en el Conglomerado Financiero BCR estamos convencidos de que quienes invierten en una gestión integral, ética y proactiva de los riesgos, se posicionan como líderes en su sector y nos alegra que la presencia de los asistentes a esta Jornada esta mañana sea símbolo de que comparten esta visión”.
Este encuentro anual agrupa a clientes, reguladores, empresas, compañeros a fines a los procesos de Riesgo del Conglomerado y a aliados estratégicos en un intercambio de información y conocimiento a cargo de expositores nacionales e internacionales de alto nivel.
El cierre de la Jornada de Riesgos 2026 estuvo a cargo de nuestra Presidenta de la Junta Directiva, Mahity Flores, cuyo mensaje giró en torno a la relevancia de considerar el riesgo como un habilitador del negocio, con la capacidad para anticipar, gestionar y transformar esos riesgos en oportunidades de crecimiento estratégico. |
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Evaluaciones de riesgos mediante GPAX
La evaluación de riesgo es un proceso de introspección en el que la persona tomadora de riesgo evalúa y analiza posibles eventos de riesgos propios del proceso u objeto a evaluar, en busca de mejorar y mitigar los riesgos que se asumen en la ejecución de sus funciones.
¿Cada cuanto debo de realizar una evaluación de riesgo?
La gerencia Corporativa de riesgos de Riesgos pone a su disposición una herramienta llamada GPAX, la cual permite mediante un enlace de acceso llenar un formulario, para identificar y analizar sus riesgos.
La solicitud de acceso se realiza a la cuenta de correo electrónico: per_0143@bancobcr.com ¿Cómo se usa GPAX? Se han desarrollado tutoriales que puede ver en: • Guía para ingresar a la herramienta GPAX
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Ponencia sobre gestión de riesgo en el BIM CON 2025
El BCR fue impulsor de esta actividad y como parte de las acciones en que tuvo presencia, el jueves 27 de noviembre lideró la charla “Gestión de riesgos en la construcción: estrategias clave para los equipos de construcción” a cargo del Gerente Corporativo de Riesgo del BCR, @Minor Morales Vincenti
Durante su ponencia don Minor acotó que “ningún proyecto está exento de amenazas como retrasos o problemas en la cadena de suministro. Aunque estos riesgos no pueden eliminarse por completo, sí pueden gestionarse para minimizar su impacto. Además, la construcción enfrenta desafíos únicos y requiere que los equipos comprendan y apliquen buenas prácticas para alcanzar los objetivos del proyecto”.
Participar en este tipo de actividades nos permite tener presencia de marca, afianzar la relación estratégica con nuestro socio estratégico y fomentar el aprendizaje colaborativo, el intercambio entre sectores y la creación de conexiones estratégicas que impulsen la productividad, sostenibilidad e innovación en Costa Rica y la región.
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Simulacro de Riesgo de Liquidez 2025
Realizamos exitosamente nuestro Simulacro de Riesgo de Liquidez
Como parte de las actividades periódicas de gestión de riesgos que realiza el Conglomerado Financiero BCR y en cumplimiento con lo establecido en el Acuerdo SUGEF 2-10, el miércoles 08 de octubre se realizó el Simulacro de Riesgo de Liquidez y el viernes 10 llevamos a cabo la presentación de resultados, la cual, además del Comité Corporativo Ejecutivo, colaboradores del BCR y sus Subsidiarias, contó con la participación de representantes de las superintendencias y el Banco Central de Costa Rica.
El simulacro se realiza anualmente como parte de las pruebas de tensión financiera del Conglomerado y su objetivo principal es el de verificar la idoneidad del Plan de Contingencia de Liquidez; así como, evaluar los protocolos de activación mediante la participación de los colaboradores responsables de su ejecución.
“Con este ejercicio buscamos optimizar y fortalecer los procesos y las herramientas disponibles para afrontar escenarios de estrés financiero”, mencionó @Minor Morales Vincenti, Gerente Corporativo de Riesgo.
Por su parte, @Julio Cesar Trejos Delgado, Gerente General del BCR afirmó que “en este simulacro se ha demostrado que tenemos la capacidad de cumplir nuestras obligaciones en los términos pactados; es decir, que contamos con los recursos disponibles para el funcionamiento en caso de un evento o crisis”.
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Plan de Continuidad del Negocio y Pruebas Contingentes
Jose Eduardo Solano Monge
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Plan de Continuidad del Negocio y Pruebas Contingentes
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Riesgos clave analizados en la Jornada 2025 del BCR
Kenneth Romero Picado
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Inflación, Inteligencia Artificial y cambio climático: riesgos clave analizados en la Jornada 2025 del BCR
Con la participación de más de 200 personas entre clientes, colaboradores y representantes de los entes reguladores como SUPEN, SUGEF, SUGESE, SUGEVAL, CONASSIF, Banco Central y Contraloría General de la República, el Banco de Costa Rica celebró su Jornada de Riesgo 2025, encuentro para el intercambio de ideas y experiencias sobre las mejores prácticas en materia de riesgos derivados de la actividad financiera y su entorno.
A través de charlas magistrales lideradas por expositores de altísimo reconocimiento en la materia y representantes de firmas internacionales del sector financiero que demás son aliados estratégicos del BCR como Moody’s Analytics, JP Morgan, SAS Institute, Boston Consulting Group, Franklin Templeton y Pragma, se logró el abordaje de temas sociales, tecnológicos, en tendencia, ciberseguridad y muchos más.
Entre los temas abordados durante la actividad estuvieron: Riesgos sistémicos en una era de alta Inflación y endeudamiento global; Impacto de las tensiones geopolíticas en las cadenas de suministro y los mercados de LATAM, Instrumentos financieros para tiempos de incertidumbre, Riesgos físicos y financieros del cambio climático y IA - Ciberseguridad y Usando IA para predecir crisis.
“Todas las empresas e instituciones, indistintamente de su naturaleza, están expuestas a riesgos, es por ello que es vital reforzar y potencializar continuamente el conocimiento del proceso de la administración integral de riesgo, como un habilitador del negocio. En el Conglomerado Financiero BCR es una prioridad gestionar los riesgos y determinar las diferentes acciones para su identificación y mitigación, de manera que estén controlados y dentro del apetito definido”, mencionó @Minor Morales Vincenti, Gerente Corporativo de Riesgo del BCR, durante la apertura de la Jornada.
La Jornada de Riesgo del BCR es organizada desde hace varios años. El alto nivel adquirido ha permitido ir ampliando la participación de clientes y entes reguladores, lo cual impulsa el fortalecimiento de la cultura de riesgo como unos de los pilares para que las empresas e instituciones, indistintamente de su giro de negocio, operen de manera segura, responsable y eficiente.
La Jornada de Riesgo es además una muestra de la visión y la cultura de riesgo que impulsa al BCR, reflejando su compromiso de ser un Banco líder, sólido, solvente e innovador, que ofrece a sus clientes experiencias únicas y diferenciadoras.
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Tabla de atribuciones para el registro de pérdidas por riesgo operativo
Tabla de atribuciones para el registro de pérdidas por riesgo operativo
Para que la firma de los reportes de pérdidas operativas sea clara y ordenada, en la Declaratoria de Apetito de Riesgo del Banco de Costa Rica 2025 (B-64-19) se indican los niveles de aprobación requeridos para la autorización de dicho registro.
Todos los informes deben de cumplirse conforme a lo siguiente:
Cada puesto gerencial posee un rango específico e individual, por lo que, el monto a trasladar a pérdidas operativas debe de estar dentro del rango de capacidad de la atribución.
En el Cuadro 14 del Anexo 2 de la Declaratoria, se establece el cuadro de atribuciones:
Ejemplo ilustrativo:
Para proceder con la liquidación de cualquier monto, será obligatorio que el informe sea firmado mancomunadamente por dos gerentes.
En el caso de montos inferiores a ¢500 000,00 el informe podrá ser firmado por los gerentes de oficinas, encargados de oficina y supervisores o bien en conjunto un gerente local o jefatura superior.
Si el monto a liquidar oscila entre los ¢2 000 000,00 y ¢5 000 000,00, el informe debe de ser firmado por dos gerentes regionales o gerencia superior.
En aquellos casos en que el monto a trasladar por pérdida exceda los ¢29 millones, el área responsable de la pérdida deberá emitir un informe, el cual deberá presentar ante el Comité Corporativo Ejecutivo para su respectivo análisis.
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Correcta comprensión, uso y eficiencia de la herramienta GPAxCorrecta comprensión, uso y eficiencia de la herramienta GPAx
A partir de ahora, toda Unidad Ejecutora debe realizar el registro de pérdidas operativas y cuasipérdidas a través del nuevo módulo de pérdidas disponible en la herramienta GPAx, la cual contiene una serie de espacios que son necesarios complementar; por lo que, para una correcta comprensión, uso y eficiencia en la gestión, a continuación, se enlistan algunas definiciones:
1-Riesgo: Es la posibilidad de pérdidas económicas debido a eventos adversos.
2-Evento de riesgo: Suceso o serie de sucesos, de origen interno o externo, que pueden derivar en pérdidas financieras para la entidad. Pueden ser de dos tipos: 1-incidencias, eventos que se han materializado; 2- eventos potenciales, aquellos que podrían materializarse.
3-Factor de riesgo: Causa u origen de un evento de riesgo operativo. Los factores son los procesos, personas, tecnología de información y eventos externos.
4-Pérdida Operativa: Son aquellas pérdidas económicas que sufre la institución como resultado de eventos relacionados con riesgo operativo.
5-Cuasipérdida: Eventos de riesgo que no resultan en pérdidas financieras.
6-GPAx: Herramienta utilizada para el reporte de pérdidas operativas y cuasipérdidas, llamada Gestión de Procesos Administrativos.
7-Usuarios del sistema: Aquellas personas trabajadoras que en su condición laboral tengan a cargo una Unidad Ejecutora, o bien, cuando hayan sido designadas por su superior inmediato para que cuenten con el acceso al módulo de pérdidas en GPAx.
8-Informe de pérdidas: Documento que resume los hechos presentados, las causas de origen, medidas de mitigación y monto de la pérdida o cuasipérdida. Este documento se debe emitir de acuerdo con lo indicado en las Disposiciones administrativas para la recopilación de pérdidas operativas cuasipérdidas y eventos potenciales del BCR (B-36-21).
9-Asiento contable: Registro de una transacción en el sistema contable del Banco, siguiendo el principio de partida doble. Las cuentas contables para el registro de pérdidas operativas están definidas en el Procedimientos para el registro de pérdidas operativas, cuasipérdidas y eventos potenciales en el Banco de Costa Rica (B-108-11).
10-Fecha ocurrencia: Fecha de cuando sucedió el incidente.
11-Fecha descubrimiento: Fecha en la que la Unidad Ejecutora se enteró del incidente.
12-Fecha conclusión: Fecha del informe de la pérdida, firmado por los gerentes con las atribuciones necesarias para trasladar el gasto a pérdidas.
13-Fecha contable: Fecha en que la Unidad Ejecutora realizó el registro contable.
14-UE: Unidad Ejecutora.
15-UE incidente: Es la Unidad Ejecutora donde se materializó la pérdida operativa o cuasipérdida.
16-UE asiento: Es la Unidad Ejecutora que registra el asiento contable en el sistema correspondiente.
Adicionalmente, se debe considerar que todos aquellos gastos comunes propios de las funciones de una Unidad Ejecutora, no son pérdidas operativas, como por ejemplo:
• Compra de artículos de oficina.
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GPAx: beneficios y cambios del reporte de pérdidas operativas y cuasipérdidas
GPAx: beneficios y cambios del reporte de pérdidas operativas y cuasipérdidas
Con la implementación de la nueva herramienta GPAx para el reporte de pérdidas operativas y cuasipérdidas, se tendrán las siguientes optimizaciones:
• Visión integral del formulario en una sola pantalla
El objetivo de esta actualización es facilitar a los responsables de las Unidades Ejecutoras la manera de realizar el reporte y garantizar la trazabilidad de la información, con el fin de que esté constituida según los requerimientos para la emisión de reportes ante la SUGEF.
Es importante tomar en cuenta, que es requisito del reporte de pérdida operativa contar con su correspondiente informe y asiento contable, en el caso de los reportes de cuasipérdidas, éstos deben contar siempre con el informe que detalle los hechos ocurridos.
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Nueva herramienta GPAxNueva herramienta GPAx
Con el objetivo de mejorar la fluidez, trazabilidad y garantizar el debido registro en la base de datos oficial, el reporte de pérdidas operativas y cuasipérdidas será automatizado a través de la herramienta GPAx, la cual es administrada por la Unidad de Riesgos Operacionales del BCR.
A partir de abril de 2025, la persona responsable de cada Unidad Ejecutora deberá utilizar esta herramienta para realizar el reporte y desestimar el uso del formulario en Excel 9-GRD.
Para el BCR es fundamental establecer una base de datos de pérdidas operativas (incidentes) y cuasipérdidas ya que esta información constituye el insumo clave para la elaboración de los informes periódicos que se remiten a los órganos colegiados para la toma de decisiones, así como para la conformación de los archivos en formato XML que debe ser enviada a la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF); en cumplimiento con lo dispuesto en el Acuerdo Sugef 2-10 “Reglamento sobre administración integral de riesgos”.
Realice su registro de pérdidas (incidentes) y cuasipérdidas en el siguiente enlace: https://bcr.gpax.info/
Para obtener el acceso al módulo de pérdidas, se debe remitir la solicitud al correo reporteperdidasoperativas@bancobcr.com |
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Declaración de Apetito de Riesgo del CFBCR 2025
La Gerencia Corporativa de Riesgo les informa que ya se encuentra disponible en DocuBCR la Declaración de Apetito de Riesgo del Banco de Costa Rica y Conglomerado 2025, documentos claves que establecen los lineamientos para gestionar los riesgos en el marco de nuestras operaciones y estrategias institucionales.
En esta versión, destacan importantes actualizaciones alineadas con el nuevo Plan Estratégico "Plan Horizonte", el cual impulsa el desarrollo de actividades ganadoras estratégicas, enfocadas en el crecimiento de sectores como consumo y tarjetas. Además, se han realizado ajustes que fortalecen nuestro compromiso con el cumplimiento de normativas regulatorias, así como con objetivos ambientales, sociales, climáticos y de gobernanza (ASG), reflejando nuestra visión de sostenibilidad y responsabilidad corporativa.
Les invitamos a consultar este documento y familiarizarse con sus principales directrices, ya que será una herramienta fundamental para orientar nuestro trabajo y contribuir al logro de nuestras metas institucionales de manera alineada y efectiva.
Agradecemos su compromiso y dedicación para seguir construyendo un Banco más fuerte y competitivo, siempre enfocado en brindar el mejor servicio a nuestros clientes y en generar valor para la sociedad costarricense.
Gerencia Corporativa de Riesgo |
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¿Qué es un modelo y qué es una metodología?
Ivan Alfaro Villalobos
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¿Qué es un modelo y qué es una metodología?
Cuando se habla de metodologías y modelos, es natural preguntarse si ambos conceptos son lo mismo, ya que es común encontrar en publicaciones, documentales y otros medios científicos, un uso intercambiable de estas dos palabras, dando a entender que son, o podrían ser, lo mismo. No obstante, existen diferencias importantes que es necesario tomar en consideración para hacer un uso correcto de ambos términos. En palabras simples, podemos decir que una metodología es una especie de “receta” por medio de la cual, al seguir los pasos indicados en ella, podemos llegar a obtener un resultado (por ejemplo para analizar créditos o el estado de la liquidez de un banco), usualmente cuantitativo, pero que también puede ser cualitativo. De esta forma, una metodología puede considerarse como una secuencia de actividades que, una vez llevadas a cabo en un cierto orden lógico nos permiten alcanzar un resultado particular. Las metodologías pueden hacer uso de métodos, técnicas, estrategias y modelos con el objetivo de llegar a este resultado, y en una metodología esperamos encontrar una justificación acerca de cómo, porqué y cuando se utilizan estos métodos y técnicas.
A diferencia de las metodologías, los modelos son construcciones teóricas o abstractas que buscan explicar un fenómeno concreto (por ejemplo el pronóstico del clima, temperatura global o variables económicas), por medio de simplificaciones de la realidad o el establecimiento de supuestos necesarios para lograr una representación satisfactoria de un problema teórico o empírico. De esta manera, un modelo puede indicar una fórmula para calcular una métrica particular, y la metodología puede hacer uso de esa fórmula (incluso de fórmulas distintas sugeridas por otros modelos), para generar la métrica que se quiere calcular para efectos de la metodología.
Autor Cristian Álvarez Corrales Unidad de Modelos y Metodologías
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Riesgos de contratación de proveedores críticos
Proveedores Críticos Los proveedores críticos son aquellas contrataciones que están asociados a procesos de atención urgente e inmediata, que en caso de no estar en pleno funcionamiento, generan eventos económicos, financieros y reputacionales adversos para la institución.
Los invitamos a conocer en detalle sobre proveedores críticos y su impacto para el Banco ingresando a la comunidad de la Gerencia Corporativa de Riesgo. Clic aquí
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Ajustes en Indicador de Suficiencia Patrimonial
 Ajustes en Indicador de Suficiencia Patrimonial
El indicador de suficiencia patrimonial permite observar la solvencia de las entidades, es decir, en cuánto cubre su capital los riesgos que asume, a nivel regulatorio se debe ubicar en niveles por encima del 10%. Desde enero 2024 la SUGEF publica el resultado mensual del indicador para todas las entidades del sistema, generando mayor presión para mantener niveles por encima del límite regulatorio. El alineamiento a las mejores prácticas internacionales genera cambios en la normativa vigente, por lo que a partir de enero 2025 rigen modificaciones en la forma de cálculo de los componentes del indicador, que como se menciona en apartados anteriores, está compuesto por el Capital Base y los Requerimientos por riesgo de crédito, precio, tipo de cambio y operativo. En el siguiente diagrama se resumen los componentes que sufren cambios:
Capital: El objetivo del Capital de nivel 1 es permitir la absorción de pérdidas durante la marcha de la entidad, este se encuentra dividido en capital común de nivel 1 y capital adicional de nivel 1, mientras que el objetivo del capital de nivel 2 es permitir la absorción de pérdidas en el escenario de liquidación de la entidad. Las diferencias en cada uno de los tipos de capital entre la metodología vigente y la que entra a regir, no es solamente el nombre, también incluye cambios en los componentes y aumento en deducciones. Para el BCR el mayor impacto se presenta por la exclusión del Patrimonio de FOFIDE que disminuye el capital base. Requerimiento por riesgo crédito: ponderaciones adicionales para deudores con exposición al riesgo cambiario, generando mayores requerimientos de riesgo crédito. Ajustes adicionales en capital La normativa establece porcentajes mínimos por tipo de capital con respeto al total de riesgos, el capital común de nivel 1 debe ser al menos 6.5% del total de riesgos de la entidad, mientras el total de capital de nivel 1 debe ser igual o mayor 8%. También se incorpora un indicador de apalancamiento para evitar exposiciones excesivas de riesgo y debe ser mayor o igual a 5%, el indicador se obtiene al dividir el capital de nivel 1 entre la exposición total a riesgos de la entidad.
Además, establece colchones adicionales de capital, estos no forman parte del indicador de suficiencia patrimonial, pero buscan generar incentivos para que las entidades se mantengan sobre el mínimo establecido:
El incumplimiento del mínimo de ISP, los porcentajes mínimos para la representación de capital común de nivel 1 o capital de nivel 1 contra el total de riesgos o el indicador de apalancamiento, ubicaría a la entidad en niveles de irregularidad. |
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Modelo de negocio NIIF9 - Reconocimiento y medición
Modelo de negocio NIIF9
NIIF9 (Norma Internacional de Información Financiera) introduce un nuevo enfoque de clasificación, basado en dos conceptos: las características de los flujos de efectivo contractuales de los activos y el modelo de negocio de la entidad.
Representación gráfica
Fuente: Crowe.com
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Indicador de Financiamiento Neto Estable
Indicador de Financiamiento Neto Estable (IFNE)
Mediante el acuerdo SUGEF 17-13, la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) de Costa Rica quien supervisa el sistema financiero del país, propone el indicador de liquidez denominado Indicador de Financiamiento Neto Estable (IFNE). Este indicador permite evaluar la capacidad de las entidades financieras para mantener un financiamiento estable a lo largo del tiempo, minimizando el riesgo de insolvencia y garantizando una gestión prudente de sus recursos. Dicho en otras palabras, el indicador buscar asegurar que el Banco tenga suficientes recursos estables para cubrir sus necesidades a largo plazo.
Para calcular el IFNE se consideran datos financieros que permiten segmentar la composición del financiamiento de las entidades y su estructura de activos y pasivos.
El capitulo III del acuerdo SUGEF 17-13 establece que el indicador se calcula de la siguiente manera:
Por su parte, el IFNE deberá ser en todo momento igual o mayor al 100%. Con el propósito de considerar aquellas instituciones financieras que no cumplen con este indicador, el IFNE mantiene una gradualidad para la aplicación del nivel mínimo de cumplimiento de la siguiente manera:
Uno de los objetivos del indicador es crear cambios estructurales en los perfiles de riesgos de liquidez de las entidades supervisadas con el fin de asegurar que los activos de largo plazo se financien con pasivos estables, así como generar incentivos para limitar la dependencia de fuentes volátiles para financiar activos de largo plazo.
Para comprender mejor el indicador, se describe un ejemplo puntual:
Imagina que el BCR tiene una mezcla de fuentes de financiamiento, como depósitos de clientes y préstamos de otras instituciones. Algunos de estos financiamientos son a corto plazo (por ejemplo, depósitos que los clientes pueden retirar en cualquier momento), y otros son a largo plazo (como los depósitos a plazo que vencen en varios meses o años).
El IFNE permite analizar esta mezcla para asegurarse de que el BCR no dependa demasiado de financiamientos a corto plazo que podrían ser retirados rápidamente. Un banco con un buen IFNE tiene una combinación adecuada de financiamiento a corto y largo plazo, permitiendo una mayor estabilidad financiera.
Por ejemplo, si el BCR tiene muchos depósitos a corto plazo, pero solo unos pocos préstamos a largo plazo, podría ser un riesgo si muchos clientes retiran su dinero al mismo tiempo.
Sin duda alguna el IFNE es una herramienta esencial para la regulación y supervisión del sector financiero en Costa Rica al proporcionar una evaluación clara de la estabilidad y sostenibilidad del financiamiento de las instituciones.
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